Un client m'a appelé l'an dernier avec la même question que trois autres avant lui : « Je vends ma boîte, j'ai 2,5 millions d'euros qui arrivent, je pars. Dubaï ou la Suisse ? » Il avait déjà vu un fiscaliste genevois qui lui parlait de forfait fiscal, et un autre qui lui vantait le 0 % émirati. Les deux avaient raison sur leur bout, et aucun ne lui avait dit la seule chose qui comptait pour lui : est-ce qu'il comptait continuer à travailler après la vente. Parce que la réponse à cette question change tout.
Ce comparatif ne cherche pas à vous vendre Dubaï. La Suisse est un pays sérieux, stable, à deux heures de Paris, avec une fiscalité qui peut descendre très bas pour le bon profil. Sur certains points elle bat clairement les Émirats. L'objectif ici est de vous donner les vrais chiffres 2026, les vraies conditions, et surtout de vous dire pour qui chaque destination fonctionne, plutôt que de répéter « 0 % partout » comme le font les vidéos YouTube. Les informations de cet article sont générales et ne constituent pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé.
Dubaï ou Suisse : la réponse courte selon votre profil
Avant les détails, voici la synthèse que je donne au téléphone. Elle tient en une phrase : la Suisse au forfait fiscal est faite pour celui qui a déjà fait fortune et arrête de travailler ; Dubaï est faite pour celui qui gagne encore et veut continuer.
| Profil | Meilleur choix | Pourquoi |
|---|---|---|
| Entrepreneur en ligne actif (5k-100k€/mois) qui continue son activité | Dubaï | Le forfait suisse interdit d'exercer une activité lucrative en Suisse. Dubaï taxe l'entreprise 0-9 % et le dirigeant 0 %. |
| Vendeur d'entreprise, rentier, gros patrimoine qui arrête de travailler | Suisse (forfait) | Impôt forfaitaire prévisible sur la dépense, proximité France, cadre européen, sans avoir à travailler. |
| Investisseur immobilier / crypto qui gère son capital | Match nul, à chiffrer | Les deux exonèrent les plus-values privées. La Suisse ajoute impôt sur la fortune, Dubaï non. |
| Famille avec enfants scolarisés, priorité au cadre de vie européen | Suisse | Proximité, langue, écoles, climat tempéré. Dubaï gagne sur le net d'impôt, pas sur la logistique. |
| Dirigeant qui veut zéro impôt sur les bénéfices réinvestis | Dubaï | Corporate tax 0 % jusqu'à 375 000 AED puis 9 %, régime freezone à 0 % sous conditions. |
Le reste de l'article détaille chaque ligne. Si vous ne deviez retenir qu'un point : en Suisse, le régime avantageux (le forfait) est réservé à ceux qui ne travaillent pas dans le pays. Ça exclut la majorité des entrepreneurs qui nous contactent.
Impôt sur le revenu : 0 % à Dubaï, barème progressif en Suisse
Aux Émirats, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 0 %. Pas de tranche, pas de CSG, pas de prélèvement à la source sur votre salaire ou vos dividendes de dirigeant. C'est le point qui fait toute la différence pour quelqu'un qui gagne bien sa vie et qui la gagne encore.
En Suisse, l'impôt sur le revenu ordinaire est progressif et se paie à trois niveaux : fédéral (jusqu'à 11,5 %), cantonal et communal. Selon le canton, un revenu élevé imposé au barème ordinaire supporte une charge globale qui va grosso modo de 20 % dans les cantons les plus doux (Zoug, Schwyz) à plus de 40 % à Genève ou dans le canton de Vaud. Autrement dit, un entrepreneur français qui s'installe en Suisse et se verse un revenu au régime ordinaire ne fait pas une affaire fiscale spectaculaire par rapport à la France. L'intérêt suisse ne vient pas du barème ordinaire. Il vient du forfait fiscal, et le forfait a des conditions strictes que la section suivante détaille.
Pour bien mesurer le point de départ français, notre article sur l'expatriation fiscale à Dubaï explique comment on devient réellement non-résident au sens de l'article 4 B du Code général des impôts. Le raisonnement est le même quel que soit le pays d'arrivée : tant que le fisc français vous considère comme résident, ni Dubaï ni la Suisse ne vous servent à rien.
Le forfait fiscal suisse : à qui il s'adresse vraiment
Voici la section que les comparatifs oublient. Le forfait fiscal suisse, ou imposition d'après la dépense, n'est pas un cadeau ouvert à tout expatrié fortuné. Il obéit à trois conditions cumulatives, et la troisième élimine la plupart des entrepreneurs.
Les trois conditions pour y accéder :
- Ne pas être de nationalité suisse. Réservé aux étrangers, donc un Français y est éligible sur ce critère.
- S'installer en Suisse pour la première fois (ou y revenir après au moins dix ans d'absence).
- Ne pas exercer d'activité lucrative en Suisse. C'est le point bloquant. Vous pouvez gérer votre fortune personnelle et diriger des sociétés situées à l'étranger, mais vous ne pouvez pas travailler sur le sol suisse.
Cette troisième condition explique tout. Un consultant, un e-commerçant, un patron d'agence qui continue à facturer et à piloter son activité depuis son bureau ne peut pas, en pratique, rester au forfait s'il exerce cette activité en Suisse. Le forfait est pensé pour le rentier, le sportif, l'artiste, le vendeur d'entreprise qui a encaissé et qui arrête. Pas pour celui qui gagne encore activement.
Le montant, ensuite. La base imposable au forfait est la plus élevée de quatre valeurs : sept fois le loyer annuel (ou la valeur locative de votre logement), le triple de la pension si vous vivez à l'hôtel, l'ensemble de vos dépenses mondiales, ou un minimum légal. À Genève, ce minimum s'établit pour 2026 à un ordre de grandeur de 430 000 CHF de dépense retenue au niveau fédéral (base légèrement inférieure au niveau cantonal et communal). Sur cette base, vous payez ensuite l'impôt au taux ordinaire du canton. Concrètement, un forfait genevois représente souvent une facture fiscale annuelle de l'ordre de 150 000 à 250 000 CHF selon la base négociée. C'est prévisible et déconnecté de vos revenus réels, ce qui est génial si vous encaissez des millions, et cher si vos revenus sont « seulement » de 200 000 € par an.
Dernier piège que personne ne mentionne : le forfait n'existe pas partout. Plusieurs cantons l'ont supprimé par votation populaire. Zurich l'a aboli dès 2010, suivi de Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Schaffhouse et Appenzell Rhodes-Extérieures. Il reste disponible à Genève, dans le canton de Vaud, en Valais, au Tessin et dans plusieurs autres, mais « s'installer en Suisse au forfait » veut dire, en réalité, s'installer dans un canton précis qui l'accepte encore. À Dubaï, il n'y a pas de canton à choisir : le 0 % sur le revenu personnel est national et ne dépend d'aucune négociation.
Fiscalité de la société : corporate tax Dubaï contre impôt sur le bénéfice suisse
La réponse directe : pour une société opérationnelle, Dubaï est nettement moins taxé, mais la Suisse a des cantons très compétitifs et un vrai réseau de conventions.
Aux Émirats, l'impôt sur les sociétés (corporate tax), introduit en juin 2023, est de 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfice, puis 9 % au-delà. Une société en zone franche qui respecte les conditions du statut de « qualifying free zone person » peut bénéficier de 0 % sur son revenu qualifiant, sous réserve de substance réelle et d'un audit. Un dispositif temporaire de « Small Business Relief » ramène l'impôt à 0 % pour les sociétés dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 3 millions AED, prévu jusqu'aux exercices clos au 31 décembre 2026 (à surveiller pour la suite). Le détail des conditions freezone est traité dans notre guide corporate tax à Dubaï, et la logique de choix de structure dans créer sa société à Dubaï.
En Suisse, l'impôt sur le bénéfice des sociétés se situe, selon le canton, entre environ 11,85 % (Zoug, l'un des plus bas) et un peu plus de 20 % dans les cantons les plus chargés. C'est très inférieur aux 25 % français, mais loin des 0-9 % émiratis. Surtout, la distribution de dividendes déclenche l'impôt anticipé suisse de 35 % à la source. Cet impôt est en principe récupérable ou imputable pour un résident, mais il faut le gérer, et pour un actionnaire mal accompagné il peut se transformer en friction réelle. À Dubaï, la remontée de dividendes vers un dirigeant résident ne supporte aucune retenue.
Un point d'honnêteté : la Suisse dispose d'un réseau de conventions fiscales bien plus dense et ancien que les Émirats, et sa participation-exemption sur les dividendes de filiales est robuste. Pour une holding patrimoniale internationale complexe, l'écosystème suisse (banques privées, family offices, juristes) reste une référence mondiale. Notre article sur la holding à Dubaï montre que les Émirats offrent aussi une participation-exemption à 0 %, mais l'infrastructure de conseil autour est plus jeune.
Fortune, succession, TVA : les impôts que la Suisse a et pas Dubaï
C'est ici que Dubaï creuse l'écart sur le patrimoine, et que beaucoup de comparatifs restent flous.
Impôt sur la fortune. La Suisse prélève un impôt sur la fortune au niveau cantonal et communal, chaque année, sur votre patrimoine net mondial. Le taux varie fortement selon le canton, de l'ordre de 0,1 % à Zoug jusqu'à près de 1 % à Genève sur les tranches hautes. Sur une fortune de 5 millions de CHF, cela représente une ponction annuelle qui va de quelques milliers à plusieurs dizaines de milliers de francs, tous les ans, indépendamment de vos revenus. Aux Émirats, il n'existe aucun impôt sur la fortune, ni d'équivalent de l'IFI français. Pour un gros patrimoine mobilier, cette différence peut dépasser à elle seule l'écart d'impôt sur le revenu.
Succession et donation. Dubaï n'a pas d'impôt sur les successions ni les donations. En Suisse, les droits de succession sont cantonaux : la transmission en ligne directe (aux enfants) est souvent exonérée, mais les transmissions à des tiers ou dans certains cantons restent taxées. Attention, côté français : que vous partiez à Dubaï ou en Suisse, la fiscalité successorale française peut continuer à s'appliquer selon la localisation des biens et la résidence des héritiers. La France a d'ailleurs dénoncé sa convention successorale avec la Suisse fin 2014, ce qui a compliqué les transmissions transfrontalières.
TVA. La TVA émiratie est de 5 %, avec de nombreuses prestations exportées hors champ ou à taux zéro. La TVA suisse est de 8,1 % au taux normal (2,6 % réduit, 3,8 % pour l'hébergement). L'écart est modéré mais réel pour un e-commerçant. Le fonctionnement émirati est détaillé dans notre guide TVA à Dubaï.
Sur le pur bilan patrimonial d'un contribuable fortuné qui n'a plus de revenu d'activité, Dubaï gagne surtout par l'absence d'impôt sur la fortune et de succession, là où le forfait suisse règle le revenu mais laisse courir la fortune. C'est un arbitrage à chiffrer patrimoine par patrimoine.
Quitter la France : exit tax et résidence fiscale, les règles communes
Point de départ que je répète à chaque appel : l'exit tax et la rupture de résidence fiscale s'appliquent de la même façon, que vous partiez à Genève ou à Dubaï. Ce n'est pas un critère de choix entre les deux, mais un passage obligé dans les deux cas.
L'exit tax française vise les plus-values latentes sur vos titres si vous détenez plus de 800 000 € de valeurs mobilières ou au moins 50 % d'une société au moment du départ. Notre guide dédié à l'exit tax lors d'un départ pour Dubaï détaille les seuils, les taux et le mécanisme de dégrèvement après quelques années de détention.
Là, une différence administrative joue en faveur de la Suisse. Pour un départ vers un État de l'Union européenne, ou vers un État hors UE ayant conclu avec la France une convention d'assistance administrative et de recouvrement, le sursis de paiement de l'exit tax est accordé de plein droit, sans garantie à constituer. La Suisse entre dans ce cas de figure. Pour un départ vers les Émirats, le sursis n'est pas automatique : il faut le demander et, le plus souvent, constituer des garanties. Sur ce point précis, la Suisse est administrativement plus simple. Ça ne change pas le montant final de l'impôt, mais ça change la trésorerie et la paperasse au moment du départ.
Côté conventions, la France est liée à la Suisse par une convention de 1966 (plusieurs fois amendée) et aux Émirats par une convention de 1989. Les deux existent, les deux protègent contre la double imposition, mais leurs mécanismes de résidence et d'élimination diffèrent. Dans les deux cas, la vraie question reste la même : avez-vous réellement déplacé le centre de votre vie. Un montage de papier avec un appartement fictif ne résiste ni à un contrôle suisse ni à un contrôle français, et c'est tout le sujet de notre article Dubaï, paradis fiscal ? sur la fin des faux domiciles depuis la généralisation de l'échange automatique d'informations.
Coût de la vie, cadre de vie et accès : là où la Suisse répond
Un comparatif fiscal qui oublie la vie réelle ne sert à rien. Voici les points où la Suisse gagne, en toute honnêteté.
Proximité et cadre européen. Genève est à trois heures de train de Paris, Zurich à moins d'une heure d'avion. Vous restez dans le même fuseau horaire, la même langue à Genève et en Suisse romande, le même continent que votre famille et vos clients européens. Dubaï, c'est sept heures de vol et un décalage horaire. Pour une famille avec des grands-parents en France, ce n'est pas un détail.
Cotisations sociales obligatoires. Attention à une illusion. En Suisse, vous cotisez obligatoirement à l'AVS (retraite de base), potentiellement à la prévoyance professionnelle (LPP), et vous devez souscrire une assurance maladie privée (LAMal) dont la prime tourne souvent autour de 300 à 500 CHF par mois et par adulte. Ce sont des charges réelles, absentes à Dubaï, où il n'existe pas de cotisation sociale mais où l'assurance santé est à votre charge, souvent via votre société. Notre comparatif détaillé du coût de la vie à Dubaï donne les montants côté émirati.
Coût de la vie brut. Genève et Zurich figurent régulièrement parmi les villes les plus chères du monde, à égalité ou devant Dubaï sur le logement premium et la restauration. Dubaï reste souvent moins cher sur les loyers milieu de gamme, l'essence, les services domestiques et les voitures. Sur l'alimentation et les sorties, les deux sont chers.
Permis et installation. S'installer en Suisse suppose un permis de séjour (B puis C), et l'accès dépend de votre situation. Le forfait fiscal facilite l'obtention du permis pour un contribuable fortuné, mais la naturalisation reste longue (souvent dix ans). À Dubaï, la résidence passe par la création d'une société qui ouvre droit à un visa investisseur de deux ans renouvelable, ou par le golden visa dix ans pour un investissement de l'ordre de 2 millions AED. Le parcours complet côté émirati est décrit dans notre guide s'expatrier à Dubaï et visa de résidence à Dubaï.
Climat et style de vie. La Suisse offre les saisons, la montagne, la nature, un cadre calme. Dubaï offre le soleil toute l'année, mais un été très rude (juin à septembre au-dessus de 40 °C) et un urbanisme de mégapole. C'est un choix de vie autant qu'un choix fiscal.
Le vrai bilan chiffré : deux profils d'entrepreneur
Les chiffres ci-dessous sont des ordres de grandeur illustratifs, à affiner avec un professionnel selon votre situation réelle. Ils supposent une expatriation effective et une rupture propre de la résidence fiscale française.
| Situation | Dubaï | Suisse (canton doux, régime ordinaire) | Suisse (forfait à Genève) |
|---|---|---|---|
| Entrepreneur actif, 200 000 € de revenu/an, continue son activité | Société 0-9 %, dirigeant 0 %. Charge fiscale très faible. | Barème ordinaire ~25-35 % sur le revenu selon canton. | Indisponible : le forfait interdit l'activité lucrative en Suisse. |
| Vendeur d'entreprise, 3 M€ encaissés, arrête de travailler, vit sur son capital | 0 % sur revenu, 0 % fortune, 0 % succession directe. | Peu pertinent (pas de revenu d'activité, mais fortune taxée). | Forfait ~150-250k CHF/an, prévisible, proximité France. |
| Investisseur, 1,5 M€ de patrimoine mobilier, revenus de placement | 0 % revenu, 0 % fortune. | Revenus imposés + impôt sur la fortune annuel. | Forfait possible, mais fortune reste dans la base cantonale. |
La lecture est nette. Pour l'entrepreneur qui continue à travailler, Dubaï gagne largement parce que la Suisse n'offre son régime doux qu'à ceux qui arrêtent. Pour le rentier qui a fait sa vente et ne veut plus travailler, le forfait genevois devient une option sérieuse, surtout s'il tient à rester près de la France. Pour l'investisseur pur, l'absence d'impôt sur la fortune émirati pèse lourd sur la durée. C'est exactement le raisonnement que nous déroulons pour chaque client, et c'est pour ça que la question « Dubaï ou Suisse » n'a pas de réponse unique. Elle a une réponse par profil.
Si votre choix penche vers les Émirats, notre équipe monte votre société, votre visa, votre Emirates ID et vos comptes bancaires en 15 jours. Pour comparer avec d'autres destinations, lisez aussi Dubaï ou Portugal et notre panorama investir à Dubaï. Le point de départ commun reste la fiscalité à Dubaï pour les Français.
FAQ
Le forfait fiscal suisse est-il accessible à un entrepreneur qui travaille ?
Non, pas s'il exerce son activité en Suisse. Le forfait fiscal (imposition d'après la dépense) est réservé aux étrangers qui n'exercent aucune activité lucrative sur le sol suisse. Vous pouvez gérer votre patrimoine et diriger des sociétés étrangères, mais pas continuer à travailler activement depuis la Suisse. C'est la raison principale pour laquelle un entrepreneur en ligne actif se tourne plutôt vers Dubaï, où le 0 % sur le revenu personnel s'applique même si vous continuez à piloter votre activité.
Combien coûte réellement le forfait fiscal à Genève en 2026 ?
La base de dépense minimale retenue à Genève pour 2026 est de l'ordre de 430 000 CHF au niveau fédéral, sur laquelle s'applique ensuite le taux d'imposition ordinaire du canton. En pratique, la facture annuelle se situe souvent entre 150 000 et 250 000 CHF selon la base négociée et le logement. C'est prévisible et déconnecté de vos revenus réels, donc intéressant pour de très hauts revenus et cher pour des revenus moyens. À Dubaï, il n'y a aucun montant plancher de ce type puisque l'impôt sur le revenu est de 0 %.
La Suisse est-elle vraiment plus taxée que Dubaï ?
Pour une activité opérationnelle et un dirigeant qui se verse un revenu, oui, nettement. La Suisse taxe le bénéfice des sociétés entre environ 11,85 % et plus de 20 % selon le canton, ajoute l'impôt anticipé de 35 % sur les dividendes, l'impôt sur la fortune et des cotisations sociales obligatoires. Dubaï applique 0-9 % à la société, 0 % au dirigeant, pas d'impôt sur la fortune. La Suisse ne devient compétitive que par le forfait fiscal, réservé à ceux qui ne travaillent pas dans le pays.
Faut-il payer l'exit tax pour partir en Suisse comme pour Dubaï ?
L'exit tax française s'applique dans les deux cas si vous dépassez les seuils (800 000 € de valeurs mobilières ou 50 % d'une société). La différence est administrative : pour un départ vers la Suisse, le sursis de paiement est accordé de plein droit sans garantie ; pour un départ vers les Émirats, il faut le demander et souvent constituer une garantie. Le montant potentiel d'impôt reste identique, seule la procédure diffère.
Peut-on garder sa nationalité et sa famille proche en choisissant Dubaï plutôt que la Suisse ?
Oui dans les deux cas, vous gardez votre nationalité française. La vraie différence est la distance. La Suisse est frontalière, dans le même fuseau, accessible en train, ce qui compte pour une famille avec des attaches en France. Dubaï impose sept heures de vol et un décalage horaire, compensés par le soleil et le net d'impôt. C'est un arbitrage de vie autant que de fiscalité.
Dubaï ou Suisse pour un investisseur qui vit de ses placements ?
Les deux exonèrent en principe les plus-values privées, mais la Suisse ajoute un impôt sur la fortune annuel qui grignote le capital, année après année, alors que Dubaï n'en a aucun. Si vous vivez de dividendes et de plus-values sur un patrimoine mobilier important, l'absence d'impôt sur la fortune émirati pèse fortement sur le long terme. Le forfait suisse règle la question du revenu mais laisse la fortune dans la base cantonale, ce qu'il faut chiffrer précisément avant de trancher.
