« À Dubaï, tu ne paies aucun impôt. » La phrase est partout sur les réseaux, et elle est à la fois vraie et dangereusement incomplète. Oui, les Émirats arabes unis n'imposent pas le revenu des personnes physiques. Non, déplacer sa société à Dubaï ne suffit pas à échapper au fisc français. Entre les deux, il y a tout ce que cet article détaille : la résidence fiscale, la convention franco-émirienne, l'exit tax, le corporate tax émirati et la notion de substance.
Nous vivons à Dubaï et accompagnons des entrepreneurs francophones dans leur création de société depuis des années. Voici ce qu'il faut réellement comprendre avant de faire le saut.
Ce qui est vrai : la fiscalité émiratie est exceptionnelle
Aux Émirats arabes unis, en 2026 :
- 0 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques : salaires, dividendes, plus-values personnelles ne sont pas imposés.
- 0 % de charges sociales au sens français du terme (pas d'URSSAF, pas de CSG).
- Impôt sur les sociétés (corporate tax) : 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfices (environ 95 000 €), 9 % au-delà. Introduit en juin 2023, il reste l'un des taux les plus bas au monde.
- Régime freezone : les sociétés freezone peuvent bénéficier d'un taux de 0 % sur leurs revenus « qualifiants » (essentiellement les revenus réalisés hors du marché local émirati), sous conditions de substance et de conformité.
- TVA de 5 % : elle existe, mais ne concerne en général pas les prestations facturées à des clients hors des Émirats.
- Pas d'impôt sur la fortune, pas de droits de succession au niveau fédéral.
Pour un entrepreneur dont les clients sont à l'international, le contraste avec la France est massif : un consultant qui gagne 200 000 € par an peut légalement n'être imposé qu'à hauteur de quelques milliers d'euros de corporate tax, voire 0 selon la structure. Le constat est identique pour un influenceur à Dubaï qui vit de revenus de marque.
Ce qui est faux : « il suffit d'ouvrir une société à Dubaï »
C'est le malentendu qui coûte le plus cher. L'impôt ne dépend pas de l'endroit où votre société est immatriculée, mais de votre résidence fiscale et du lieu de gestion effective de l'entreprise.
La résidence fiscale française ne se quitte pas sur papier
L'article 4B du Code général des impôts considère que vous êtes résident fiscal français si vous remplissez un seul de ces critères :
- votre foyer (conjoint, enfants) reste en France ;
- votre séjour principal est en France ;
- vous exercez en France votre activité professionnelle principale ;
- la France est le centre de vos intérêts économiques.
Concrètement : si votre famille vit à Paris et que vous passez deux semaines par trimestre à Dubaï, vous restez imposable en France sur vos revenus mondiaux, société émiratie ou pas.
La gestion effective de la société
Même expatrié, si votre société émiratie est en réalité dirigée depuis la France (vous y travaillez, vos décisions y sont prises, vos moyens y sont localisés), l'administration peut considérer qu'elle a un établissement stable en France et imposer ses bénéfices en conséquence. C'est la notion de substance : la société doit avoir une réalité aux Émirats, un dirigeant qui y réside, une activité qui s'y exerce.
La convention fiscale France–Émirats
La France et les Émirats sont liés par une convention fiscale signée en 1989. Elle protège d'une double imposition et fixe les règles de départage quand les deux États revendiquent votre résidence (foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité).
Points pratiques pour un expatrié réel :
- Une fois résident émirati au sens de la convention, vos revenus professionnels émiratis ne sont pas imposables en France.
- Certains revenus de source française restent imposés en France (immobilier situé en France, notamment).
- La convention ne protège jamais un montage sans substance : c'est la réalité de votre vie qui compte, pas le tampon sur le visa de résidence.
Côté émirati : le certificat de résidence fiscale
Les Émirats délivrent un Tax Residency Certificate (TRC). Au niveau domestique, vous pouvez être considéré résident fiscal émirati à partir de 90 jours de présence par an (sous conditions de liens avec le pays, logement, activité), et de manière plus robuste à partir de 183 jours. Pour un dossier solide face à la France, visez la résidence effective : votre vie est à Dubaï, et cela se voit.
L'exit tax : à anticiper avant le départ
Si vous détenez des participations importantes au moment du transfert de votre domicile fiscal hors de France, l'exit tax peut s'appliquer : elle vise les plus-values latentes des contribuables détenant plus de 800 000 € de valeurs mobilières ou plus de 50 % d'une société. Selon les cas, un sursis de paiement s'applique automatiquement ou sur demande, et l'impôt peut être dégrevé après quelques années de détention post-départ.
Si vous êtes concerné, c'est un sujet à traiter avant le départ, avec un avocat fiscaliste. Mal anticipée, l'exit tax peut transformer une expatriation réussie en contentieux coûteux.
L'année du départ : les pièges classiques
- Partir en cours d'année sans rupture nette : tant que le foyer reste en France, le départ n'est pas opposable. Déménagez vraiment, bail résilié, école des enfants transférée, vie sociale déplacée.
- Garder l'essentiel de ses revenus de source française : si vos clients, votre patrimoine et vos mandats restent français, le « centre des intérêts économiques » plaide contre vous.
- Facturer depuis Dubaï un emploi exercé en France : c'est requalifiable, et les contrôles ciblent précisément ces schémas.
- Négliger les déclarations de l'année de départ : la France attend une déclaration des revenus jusqu'à la date du transfert de domicile.
Notre conviction, répétée à chaque client : Dubaï fonctionne fiscalement quand l'expatriation est réelle. Les Émirats offrent un cadre légal, transparent et durable, à condition de jouer le jeu de la résidence effective.
Les informations de cet article sont générales et ne constituent pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Avant toute décision, faites valider votre situation par un professionnel : nous mettons nos clients en relation avec des fiscalistes spécialisés France–Émirats.
Combien de jours faut-il vivre à Dubaï ?
Il n'existe pas de chiffre magique unique, mais une grille de lecture :
| Situation | Lecture fiscale |
|---|---|
| Moins de 90 jours aux Émirats, famille en France | Résident fiscal français, société émiratie exposée |
| 90–182 jours, logement à Dubaï, activité réelle | TRC domestique possible, dossier à consolider |
| 183 jours et plus, vie installée à Dubaï | Résidence émiratie robuste, protection conventionnelle |
La règle d'or : votre situation doit être cohérente. Jours de présence, logement et vie sur place, activité, famille, comptes bancaires, tout doit raconter la même histoire.
FAQ
Paie-t-on vraiment 0 % d'impôt à Dubaï ?
Sur le revenu personnel, oui : les Émirats n'imposent ni salaires, ni dividendes, ni plus-values des personnes physiques. Les sociétés paient un corporate tax de 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfices puis 9 %, avec un régime à 0 % possible en freezone sur les revenus qualifiants.
Puis-je garder ma société à Dubaï en vivant en France ?
Vous pouvez la garder, mais elle perd l'essentiel de son intérêt : résident fiscal français, vous êtes imposable en France sur vos revenus mondiaux, et une société gérée depuis la France peut y être imposée. Le montage n'a de sens qu'avec une expatriation réelle.
Que dit la convention fiscale entre la France et les Émirats ?
Signée en 1989, elle évite la double imposition et départage la résidence fiscale en cas de conflit (foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel). Elle protège les expatriés réels, pas les montages sans substance.
L'exit tax s'applique-t-elle à tous les départs ?
Non. Elle vise les contribuables qui détiennent plus de 800 000 € de valeurs mobilières ou plus de 50 % d'une société au moment du départ. Si vous êtes concerné, anticipez avec un fiscaliste avant le transfert de domicile.
Combien de jours par an faut-il passer à Dubaï ?
Le certificat de résidence fiscale émirati est accessible dès 90 jours de présence sous conditions, et de façon plus solide à 183 jours. Face à l'administration française, c'est la réalité de votre installation (logement, famille, activité) qui fait la différence, pas seulement le compteur de jours.
La TVA émiratie concerne-t-elle mes clients européens ?
La TVA aux Émirats est de 5 %, mais les prestations exportées (clients hors des Émirats) sont en général hors champ ou à taux zéro. La plupart des entrepreneurs en ligne facturant l'international n'en collectent pas sur leurs clients européens.
